傳承規劃

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經商失敗陷債務危機！保單也難逃法網？

近年來，保單逐漸成為理財規劃的重要工具，許多人將其視為財富管理與保障的雙重利器。然而，當債務危機發生時，這些保單是否真能「保護財富」？2022年底，最高法院的一項新見解重新定義了保單的法律屬性，大幅改變其在債務清償中的適用規範，對債務人、債權人及保險公司皆產生深遠影響。 林先生曾是餐飲業的成功企業主，但因經營不善而負債累累。隨著名下房產和車輛被拍賣償債後，銀行仍無法全數收回借款，遂向法院聲請查封林先生的其他財產，包括三張投資型保單。這三張保單的被保險人分別是林先生的妻子與兩個孩子，但要保人及受益人均為林先生本人。 法院認定，這些保單的解約金屬於林先生的財產，並依據最高法院於2022年12月的見解，核准債權人的聲請，凍結保單權益。林先生因此無法贖回、解約，甚至無法更換受益人。 保單是否受到保險法的保護？ 林先生認為，他名下的投資型保單應屬於被保險人或受益人的財產，應受到《保險法》第123條的保障。然而，2022年底最高法院大法庭的第897號裁定，統一了保單的分歧見解，明確認定債權人有權針對債務人的保單申請強制執行。此判決雖為法律適用提供了統一標準，卻也引發地方法院、壽險公司與債

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巴菲特的財富傳承：家族價值與慈善理念的交織

「時間之神終究會取勝。」高齡94歲的傳奇投資人巴菲特（Warren Buffett）在最新的股東信公開了對身後財富的遺囑規劃，向世人揭露了對於家族傳承、慈善理念及財富的見解。 巴菲特（Warren Buffett）在美國感恩節前夕，捐出價值約11.4億美元（約新台幣370億元）的波克夏股票給4個家族慈善基金會。並在股東信內容提及，自己計劃在去世後將約99.5%的財產捐出，這筆財富預計超過1500億美元。這筆資金將主要通過四個家族基金會進行捐贈，並專注於教育、公共衛生、環境保護和社會福利等領域。 家庭價值觀：財富的意義與承傳 巴菲特在其股東信中深入闡述了對家庭價值的看法。他認為，極度富有的父母應為子女留下足夠的財富，使其能夠自由探索人生目標，但不應多到讓他們失去奮鬥的動力。巴菲特與第一任妻子蘇珊（Susan Buffett）一致認為，家庭財富應該用於促進整體社會福祉，而非建立財富世襲制。 富裕的雙親應該為孩子留下足夠資源，讓他們可以去做任何事情，但不能多到讓他們無所事事。 蘇珊去世後，她的遺產大部分被捐贈給基金會，並為子女留下了1000萬美元的禮物。巴菲特坦言，當時的子女尚未

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FATCA 如何影響你的財務規劃？ 揭開美國稅法的神秘面紗

馬克吐溫曾說過：「國稅局跟製作標本唯一不同的是，標本製作完，好歹把皮還給你。」美國國稅局（IRS）就是這麼令人聞風喪膽，就連芝加哥著名義大利黑手黨老大艾爾卡彭（Al  Capone）也難逃 IRS 的魔爪，即便做盡壞事，最後卻是因沒有申報不法所得，被國稅局關進舊金山灣惡名昭彰的「惡魔島」聯邦監獄，因此提到美國，你最應該想到的或許不是「民主」，而是「報稅」。 接下來將介紹對於海外資產具有重大影響的《海外帳戶稅收合規法》Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA，俗稱「肥咖條款」，看看它究竟是什麼? 什麼是 FATCA (肥咖) 條款 要知道美國的強盛與繁榮很大程度上建立在強勢的法律基礎上，尤其隸屬聯邦機關的國稅局(IRS)更是相當強勢的機關，由於美國個人所得稅採全球課稅，因此海外所得也須向政府申報及繳稅。然而即便是美國這麼強大的國家，要去追查稅務居民的海外所得及資產仍要很高的難度，主要是因為各國的金融帳戶資訊並沒有進行交換與通報。 隨2008年金融海嘯後，美國財政陷入了捉襟見肘的窘境，為了能夠追查稅務居民的海外所得，

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解鎖境外保單優勢：國際資產管理的新選擇 !!

隨著財富傳承的需求日益增加，以及全球資訊的迅速流通，越來越多高資產人士選擇透過境外保單來分散風險或追求更高報酬。究竟這些境外保單有什麼吸引人的地方？又有哪些需要留意的風險呢？ 境外保單風險 風險絕對是在進行投資前必不可少的考量， 每個人都各自擁有不同的風險耐受度，進行決策前衡量自身的風險承受能力，才能為每一次的投資帶來豐碩的成果！因此在介紹境外保單的優勢之前，以下四大境外保單風險是你必須了解的！ 1. 匯率風險 進行國外金融商品或房地廠投資之前，匯率的風險是首要考量因素。為了達成保單的複利效果，保單需要等待多年的時間使用，由於無法預知未來匯率走勢，有可能升值也有可能貶值，即便是在國內購買外幣型的商品也同樣會遇到匯率問題，因此進行外幣保單挑選上，以全球通用的美元計價是風險較低的選擇。 2. 利率風險 在挑選投資型保單上，通常會以市場利率與保單利率進行比較，然而不要忘記未來市場利率是會變動的！若未來市場利率比保單利率高，那保單可能就會失去競爭力。但假設未來市場利率較低則還是保有優勢，同樣，即便是國內儲蓄險也是需要注意利率風險！ 3. 流動性風險 分紅型和投資型境外保

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家族傳承新思維：如何打破代代傳承的挑戰

家族傳承最常聽到就是「富不過三代」這句諺語，傳承規劃一直是家族企業最大的課題。根據安永於2024所發布的《家族治理對家族和諧、財富傳承與企業永續影響白皮書》，臺灣中小企業家數超過163萬家，占全體企業達98%以上，其中絕大多數為家族企業；臺灣上市櫃企業亦有五成同為家族企業。 因此，有效落實家族治理，透過特定機制及規則將家族價值觀形式化，有助於家族共識的凝聚，對家族及家族企業成功的永續傳承有著關鍵性的影響。 家族傳承的關鍵：價值觀與文化的延續 家族企業傳承並不僅是財富的傳遞，它包含了無形的價值，如家族的使命感、企業文化及對社會的承諾。財富的保存的確是傳承議題中無法忽略的部分，然而這些無形的資產比有形的財富更加重要。無數家族企業失敗的原因往往並不是資產的流失，而是缺乏統一的價值觀，導致家族內部出現裂痕。因此，有形的資產傳承規劃必需搭配無形的價值傳承才有意義。 以德國的默克集團（Merck KGaA）為例：作為世界最長久的家族企業，連綿352年屹立不搖，即便在經營權與所有權分離後，默克家族依然透過對企業的控制架構持續影響公司發展。這樣的成就並非僅靠財富的延續，而是默克家族始終以「家族