千金難買少年貧：沈殿霞的遺產信託智慧
2008年，香港知名主持人沈殿霞因病離世，留下了一筆高達數千萬港元的遺產。然而，她並未直接將這些資產交給當時僅20歲的女兒鄭欣宜，而是通過精心設計的信託安排，為女兒的未來提供財務保障的同時，避免年輕揮霍的風險，展現了一位母親用心良苦的智慧。
信託：一份長期而穩健的財富保障
沈殿霞設立的屬於「生前信託」，在她去世後即生效。根據香港信託法律，納入信託的財產不再屬於原資產持有人，而是由受託人持有，受益人則依信託契約分配財產利益。這樣的安排，讓鄭欣宜在其母親過世後無法直接繼承遺產，而是依照信託條款逐步取得使用權。這種操作模式，不僅有效保護了財產不因繼承人的不成熟決策而損失，也避免了因外界糾紛而帶來的風險。
2022年5月，鄭欣宜年滿35歲，終於獲得信託資產的完整支配權。她從當年年輕時的放縱無度，轉變為成熟穩重，沈殿霞的苦心安排得到了驗證。正如俗話所說，「千金難買少年貧」，信託的設立不僅是財富的保值與增值，更是對受益人培養自律與理性理財能力的過程。
沈女士設立的是生前信託。有另一種方式叫遺產信託。也就是美國信托體系所稱的“Testamentary Trust” 。即通過遺囑對身後留下的遺產不讓繼承人直接繼承，而是設立一份家族信託進行保護，以防止繼承人揮霍或因年幼暫時無力管理，導致財產旁落他人。例如，戴安娜王妃（Princess Diana）即是通過遺產信託保護處分遺產的。在臺灣遺囑信託除了不能對抗民法特留分功能，另必須由遺囑執行人處理遺產稅後，再將剩餘資產交付信託。此外，在臺灣成立生前信託移交資產時，必須先課贈與稅，當然就無身後遺產稅的課徵問題。
受益人有可能提前拿走信託資產嗎？
即使信託規定受益人需滿 35 歲才能繼承信託資產，受益人仍可能在條件達成前依據英國《信託法 1925》（Trust Act 1925）的規定取得部分資金，包括撫養權和預付款兩種形式。這些條款在英國法制國家中適用。
撫養權：根據 STEP International Trust Management，受託人可根據規定支付合理金額，作為受益人的醫療費、教育費或生活費支出。例如，若生活費不足，信託資產可以部分用於支付「信託選定的收益」。
預付款：同樣根據 STEP International Trust Management ，受託人可以決定是否提前支付「信託本金」的一部分予受益人，但需要符合以下條件：
- 預付款金額不可超過受益人所應繼承信託資產的 50%；
- 除特殊情況外，預付款通常從受益人原有份額中扣除；
- 預付款是否獲批需考量受益人的財務狀況及用途，並由受託人自行裁定。
另一種遺囑信托 Q-TIP。稱為限制性壽終財產權益，這是一個在美國比較常見的遺囑信托，通常用於有過兩段婚姻的estate planning。先過世的一方指定財產受益人。在世的配偶可以領取信托中的收益，一定條件下還可以支取本金，以保證其生活質量，但無權修改受益人及分配情況。受益的配偶去世後，財產無條件轉給信托指定的最終收益人（一般是先去世一方的子女）。
以沈殿霞為例，假如沈殿霞和鄭少秋離異後找到另一個真愛，於是結婚了，不幸的是沈因病提前去世，留下了第二個丈夫和前夫所生的女兒。兩個都是至愛，沈的遺囑信托可能會採取這種方式：先將資產的收益部分 （earning）分配給在世的配偶，直至配偶去世為止，再將信托剩餘的全部資產轉至親生子女名下，這樣就構成了一個Q-TIP信托。這種安排，使現任的配偶和親生子女兩方面未來的生活都得到了有效保障，也是個不錯的選擇。
結論：信託作為財富保護與分配的長期策略
信託不僅是一種財富保護工具，更是實現家族財富傳承、保障受益人生活質量的重要策略。沈殿霞的生前信託便是一個典型例子，正確的規劃與設置能夠確保財富的長期穩健增值與順利傳承，避免家庭內部的財務爭端，並為受益人提供穩定的生活保障。
